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未雨綢繆增強防范意識 風險與管控助力零售業生存發展

  在以國內大循環為主體、國內國際雙循環相互促進的新發展格局中,零售業對于民生的重要作用凸顯。自去年新冠疫情爆發以來,全球供應鏈失去平衡,加之宏觀經濟環境的不確定性增加,使得零售業面臨諸多挑戰。在此背景下,零售業如何應用全面風險管理的理念與體系,防范風險,抓住機遇,提升企業的風險彈性和可持續經營能力具有重要意義。近日,中國連鎖經營協會發布《2020中國零售業風險管理報告》(以下簡稱《報告》),對全國范圍內零售企業面臨的風險進行深入分析,評估當前我國零售企業風險管理水平,提出風險管理建議,旨在為我國零售企業完善企業風險管理體系、提高企業風險管理水平提供啟發和借鑒。

  風險管理助企業實現核心價值

  《報告》對企業風險管理與中國零售行業發展進行了分析。企業風險管理是指組織在創造、保持和實現價值的過程中,結合戰略制定和執行,賴以進行管理風險的文化、能力和實踐。企業風險管理發展到今天,其重心已從單純關注損失控制轉移到更加關注機遇。風險管理被視為戰略制定的重要組成和識別機遇、創造和保留價值的必要部分,可以最大程度地輔助企業創造和實現核心價值。不同于企業額外或者是單獨的活動,企業風險管理應嵌入式融入企業的各項管理活動中,即融入企業的戰略和運營過程中。越來越多的零售企業開始運用風險管理來保證公司的生存和發展。

  根據中國連鎖經營協會《2019中國連鎖百強》名單,2019年連鎖百強銷售規模近2.6萬億元,同比增長5.2%;門店總數14.4萬個,同比增長5.9%。共有18家企業在2019年復雜且充滿挑戰的宏觀環境中取得了兩位數的增長。

  零售行業微觀風險特性表現為:一是競爭風險較大。我國零售業屬于低集中競爭型市場結構,企業間競爭較為激烈。2000—2019年的20年間,連鎖百強銷售總額占社會消費品零售總額的比重均小于12%,2009年后更是呈現出逐步下降的趨勢。

  二是消費增長區域轉移及群體消費行為變化。目前,農村地區交通、物流、通信等零售消費基礎設施不斷完善,農村居民消費能力持續增強。網絡新生代和千年一代愿為凸顯其個性和生活價值的事物支付更高價格,網絡新生代的消費能力凸顯。

  三是網絡發展帶來消費模式變化。民眾越來越習慣并傾向于網絡購物,網上零售額在社零總額的占比也不斷提升。疫情下的居家隔離逆向推動實體零售企業發展線上業務,并在短時間內強化企業線上業務能力。此外,隨著生活節奏的加快,時間、交通成本提高,大型連鎖超市客流量不斷下降,實體門店銷售面臨不斷被分流的風險。

  四是供應鏈建設愈發重要。疫情期間區域封閉管理帶來的不確定性對零售企業的供應鏈穩定性和柔性有較大的考驗。后疫情時代,對供應鏈風險的重視程度會得到顯著提升,供應鏈風險管理也會得到進一步重視和發展。

  戰略類風險成關注點

  按照COSO對企業風險的分類,《報告》對百余家零售企業進行了問卷調查,對零售企業面臨的風險進行了分析。

  戰略類風險 戰略風險會影響整個企業的發展方向、企業文化和生存能力或企業效益,它既受到其他風險的影響,也會對其他風險的管理起到指導性作用。零售企業一般采取設定中長期發展戰略、設置投資決策部門的方式管理戰略類風險。

  調查結果顯示,64%的管理者認為戰略風險是未來五年的最大風險,其次分別是營運風險(20%)、合規風險(9%)、財務風險(7%)。

  合規類風險 合規風險是指不確定性對于合規目標的影響,也可以通過組織合規要求或承諾的不合規發生的可能性和后果來表述。

  近年來,有關監管部門也不斷推出、完善企業合規方面的法律法規,對零售行業的合規提出了新的要求。此外,2020 年初的新冠疫情帶來了消費需求的新變化,零售業線上化、數字化的轉型提速,這也使得零售企業面臨新的合規挑戰。

  零售企業主要由法務部、內控部進行合規風險的預防、處理工作。大型零售企業一般配有獨立的法務部、內控部進行合規風險的管理。

  營運類風險 企業經營中的風險點可以分為:人員類、財產類、財務類、運輸類、產品類等。資產損失風險是零售企業一直關注的焦點。對于這類傳統風險,零售企業已經推行較為完善的風險管理措施,并設置專門管理部門。86%的受訪者將人員風險列為所屬企業主要擔心的風險點,其次分別是財產、產品、財務和運輸。

  資金類風險 財務類風險會導致企業現金流斷裂。零售企業一旦出現資不抵債,會導致無法及時向供應商支付貨款,繼而導致經營活動中斷。零售企業對財務風險的識別和應對已相對成熟,主要依賴會計、審計部門管控。

  風險文化 企業風險文化體現為企業的風險偏好和風險容忍度。在調查中,32%的受訪者認為公司沒有明確的風險管理文化,其余的68%認為公司有明確的風險管理文化。有明確風險管理文化的樣本中,持風險中性態度的企業居多,占比為51%,風險偏好的次之,企業占13%,風險厭惡的最少,占4%。

  決策機制足以應對風險

  為評估零售企業的風險管理成熟度水平,《報告》基于多方面指標,構建了我國零售企業風險管理指數,并討論了不同特點的公司,其風險管理水平的差異。

  在企業風險管理的架構與作用方面,樣本企業均有與風險管理相關的部門,其中,65%企業認為審計部門具有風險管理職責。其次是法律部門和風險管理部門,占比分別為63%和56%。風險管理部門數量方面,51%的樣本企業設置5個及以內,49%的企業設置6個及以上。受訪企業中有75%設置了專門的風險管理部門或者風險管理委員會,對公司的整體風險治理、管理策略及工作方法負責,而25%企業未有相關設置。69%的受訪者認為公司風險管理治理框架及決策機制足夠應對未來五年的最大風險,其余的31%認為不能。

  風險管理部門的作用可分為三種類別,一是經常提供更好地抓住未來機會的建設性意見;二是除了指出不足,還幫助分析未來機會;三是重點是挑毛病、指出不足。三種類型占比分別為41%、45%和13%。

  此外,72%的受訪者表示,所屬公司的風險管理人員業務能力能夠支持公司未來5年風險管理業務的發展需求,28%認為不能,還有較大的提升空間。90%的受訪者認為需要提高風險管理人員的整體業務能力,10%認為不需要。有92%受訪者認為應當通過公司培訓來提高人員的整體業務能力,64%認為應當通過公司考核,還有人認為可以通過監管部門培訓和監管部門任職資格核準來提高,占比分別為69%和58%。

  風險管理措施主要包括風險評估、管理措施選擇與實施、報告和監督等環節。70%樣本針對公司戰略制定了風險管理策略。制定策略的樣本中,74%的公司風險管理周期能夠與公司的業務模式、產品和服務開發等周期相匹配,6%不匹配,其余為不確定。72%的受訪者反饋風險管理工作(識別、評估、轉移、報告)具有明確的周期性,其余28%沒有明確周期性。約有45%的樣本企業明確對標了相關的國際或國內標準,其中以ISO31000和COSO為主,7%的樣本沒有對標,29%的受訪者表示不清楚。風險規避是零售企業采用最多的手段。風險轉移、風險分散和風險轉換這三類措施使用的頻率次之,平均約為20%,而風險自留、(事前)風險補償、非傳統風險轉移這三種方式的使用較少。

  風險轉移的主要措施為保險,主要類型包括人員保險、財產保險、責任保險、運輸保險等,使用上述四種商業保險的樣本占總樣本比重分別為92%、86%、75%、62%。同時使用上述四種保險的樣本企業占48%,僅有3%的樣本企業未使用上述任何一項保險。

  因地制宜實施風險管理

  《報告》建議要建立全面風險管理觀。全面風險管理觀的核心包括以下幾方面:風險管理不僅指損失控制,還包括價值創造;將風險偏好和風險容忍度納入企業戰略管理;構建相關職能部門和業務單位、董事會、風險管理委員會及風險管理部門、內部審計部門和董事會審計委員會風險管理為主體的三道防線;綜合運用各類風險管理措施。

  要因地制宜地實施風險管理。首先,風險管理應與業態、公司緊密結合。風險管理服務于企業的目標,其核心是為業務持續穩健發展提供保障,所以要與企業的業務和發展軌跡相結合。

  其次,風險管理應與中國實際相結合。隨著國內科學技術、信息化的快速發展,在消費升級、消費分級的趨勢下,越來越多的本地化、區域化品牌逐漸崛起,對本土化風險管理的需求也不斷增加。

  運用科技助力企業科學實施風險管理。當前,眾多企業大力推進數字化能力建設,數字化能力已經成為品牌成功的重要指標。零售企業既要對數字化新風險進行預防和管理,也要通過數字化、人工智能的新方法來實現風險管理。

  一是利用科技進行風險管理,在保證風險管理效果的同時,降低零售企業的風險管理成本。二是利用大數據進行風險管理,我國零售行業的全渠道發展為大數據風險識別和預防提供了基礎?;ヂ摼W電商企業具有明顯的數據優勢;傳統零售企業也在線上化的過程中提升了大數據的應用能力。大數據和AI是被最多受訪者認為會影響零售業風險管理的技術。

  建立風險管理行業標準和風險管理人才培養機制。我國零售行業尚未制定明確、一致的風險管理行業標準,各企業風險管理的治理體系與工作方法也不盡相同。調查結果顯示,我國零售行業管理者們普遍認同風險管理行業標準的重要性。所有受訪者均認為,應該基于零售行業的特殊性,對于風險管理框架和工作方法進行整體梳理,制定零售行業的風險管理標準,為行業發展指引方向。

  此外,隨著風險管理意識的不斷提高,我國各行各業對風險管理專業人才的需求日趨強烈。未來,應從人才儲備和在職人員技能提升兩方面入手,提升零售企業風險管理人才的存量和增量,激活零售企業風險管理人才培養機制。

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